Một số điểm lưu ý khi quyết toán Thuế thu nhập doanh nghiệp 2015

Một số điểm lưu ý khi quyết toán Thuế thu nhập doanh nghiệp 2015

Nhằm tạo hỗ trợ cho người nộp thuế (NNT) thực hiện chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), Cục Thuế tỉnh Quảng Ninh lưu ý NNT khi thực hiện quyết toán thuế TNDN năm 2015 một số điểm như sau:

1. Đối tượng phải khai quyết toán thuế TNDN theo năm:

- Tổ chức, doanh nghiệp (NNT) thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNDN theo năm dương lịch hoặc năm tài chính (nếu năm tài chính khác năm dương lịch).

Trường hợp NNT tạm ngừng kinh doanh không trọn năm dương lịch hoặc năm tài chính thì vẫn phải nộp hồ sơ quyết toán thuế năm.

- Doanh nghiệp, tổ chức thuộc trường hợp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm theo mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này.

Trường hợp NNT nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế TNDN không phát sinh thường xuyên hoạt động kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TNDN thì thực hiện kê khai thuế TNDN theo từng lần phát sinh và không phải khai quyết toán năm.

2. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN theo năm:

NNT tải phần mềm khai thuế (hiện nay là phiên bản HTKK 3.3.5) trên trang:

http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai.

NNT nộp đầy đủ thành phần hồ sơ quyết toán thuế TNDN, bao gồm:

2.1. Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC.

Đối với NNT nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ khai quyết toán thuế TNDN năm theo mẫu số 04/TNDN.

2.2. Báo cáo tài chính năm.

Trường hợp doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài; doanh nghiệp bảo hiểm; ….Các doanh nghiệp, tổ chức khác bắt buộc phải kiểm toán theo quy định của pháp luật có liên quan thì phải nộp Báo cáo kiểm toán đính kèm.

2.3. Phụ lục: NNT khai phụ lục liên quan nếu có phát sinh

2.4. Các tài liệu khác (nếu có).

3. Nơi nộp hồ sơ QTT TNDN:

- NNT thực hiện nộp hồ sơ QTT TNDN cho CQT trực tiếp quản lý.

- NNT có đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ QTT TNDN cho cơ quan Thuế trực tiếp quản lý đơn vị trực thuộc.

- NNT có đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc thì NNT có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc, đơn vị trực thuộc không phải nộp hồ sơ khai thuế TNDN.

- NNT có cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi đơn vị đóng trụ sở chính thì NNT có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.

- Đối với các tập đoàn kinh tế, các tổng công ty có đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc nếu đã hạch toán được doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế thì đơn vị thành viên phải kê khai nộp thuế TNDN với cơ quan Thuế trực tiếp quản lý đơn vị thành viên.

4. Thời hạn quyết toán

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2015 chậm nhất là ngày 30/03/2016.

Lưu ý:

NNT cần chủ động sớm khai, nộp hồ sơ QTT TNDN, tránh nộp hồ sơ dồn vào những ngàysắp hết hạn, dễ dẫn đến tình trạng mạng quá tải NNT chờ đợi, mất thời gian.

 

 

Mai Lan - Cục thue QN

Tổng số điểm của bài viết là: 0 trong 0 đánh giá

Click để đánh giá bài viết
dailythuetrai
dailythuephai
Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây